2026 Yılında Uygulanacak Güncel Damga Vergisi Oranı ve Tutarları
Güncel damga vergisi oranı, 2026 yılında kira kontratları, sözleşmeler ve vergi beyannameleri düzenleyen herkesin karşısına çıkan en temel vergisel yükümlülüklerden biridir. 2026 yılı için belirlenen güncel damga vergisi oranı, özellikle kira kontratları ve sözleşmelerde dikkatle takip edilmelidir.
Damga vergisi, günlük hayatta çoğu zaman fark edilmeden ödenen ancak neredeyse herkesin karşısına çıkan bir vergidir. Kira kontratı imzalarken, bir sözleşme düzenlerken ya da vergi beyannamesi verirken damga vergisi otomatik olarak karşımıza çıkar.
2026 yılında uygulanacak damga vergisi oranları ve tutarları, hem bireyleri hem de işletmeleri doğrudan ilgilendirir. Bu vergiyi doğru anlamamak, gereksiz ödeme yapılmasına ya da tam tersi şekilde eksik ödeme nedeniyle ceza riski doğmasına neden olabilir.
Bu yazıda, damga vergisinin ne olduğu, neden alındığı, hangi işlemlerde doğduğu ve 2026 yılına ait güncel oran ve tutarların nasıl uygulanacağı ayrıntılı şekilde ele alınmaktadır.
Damga Vergisi Nedir?
Damga vergisi, resmi veya hukuki sonuç doğuran belgeler üzerinden alınan bir vergidir. Kanunda bu belgeler “kağıt” olarak tanımlanır. Buradaki “kağıt” ifadesi yalnızca fiziki evrakı değil, elektronik ortamda düzenlenen belgeleri de kapsar.
Bir belgenin damga vergisine tabi olabilmesi için:
- Yazılı olması,
- İmzalanmış ya da elektronik ortamda onaylanmış olması,
- Hukuki veya mali bir sonuç doğurması
gerekir.
Bu nedenle damga vergisi, işlemin kendisinden değil, işlemi ispatlayan belgeden alınır.
Damga Vergisi Neden Alınır?
Damga vergisinin temel amacı, hukuki güvenlik sağlayan belgeler üzerinden kamuya pay alınmasıdır. Bir sözleşme ya da beyanname, taraflara hak ve yükümlülük yüklediği için devlet bu belgenin düzenlenmesini vergilendirir.
Bu nedenle:
- Sözleşme imzalanır imzalanmaz,
- Beyanname verildiği anda
damga vergisi doğar.
Verginin doğması için ayrıca bir işlem yapılmasına gerek yoktur.
Damga Vergisi Kim Tarafından Ödenir?
Damga vergisinde genel kural şudur:
Belgeyi imzalayan taraflar vergiden müştereken sorumludur.
Ancak uygulamada:
- Kira kontratlarında genellikle kiracı,
- Beyannamelerde mükellef,
- Ticari sözleşmelerde taraflar
arasında özel anlaşmalar yapılabilir.
Taraflar kendi aralarında kimin ödeyeceğini belirleyebilir; ancak vergi dairesi açısından sorumluluk ortadan kalkmaz.
2026 yılı için belirlenen güncel damga vergisi oranı ve maktu tutarlar, aşağıdaki tabloda toplu olarak yer almaktadır.
2026 Damga Vergisi Oran ve Tutarları (Özet Tablo)
Oransal Damga Vergileri
| İşlem Türü | Oran |
|---|---|
| Kira kontratı | Binde 1,89 |
| Kefil bulunan kira kontratları (kefalet) | Binde 9,48 |
| Genel sözleşmeler | Binde 9,48 |
Maktu Damga Vergileri
| Belge / Beyanname | 2026 Tutarı |
|---|---|
| Bilanço | 616,30 TL |
| Gelir tablosu | 294,20 TL |
| İşletme hesap özeti | 294,20 TL |
| Yıllık gelir vergisi beyannamesi | 1.189,50 TL |
| Kurumlar vergisi beyannamesi | 1.605,80 TL |
| KDV beyannamesi | 791,00 TL |
| Muhtasar beyanname | 791,00 TL |
| MUHSGK beyannamesi | 939,70 TL |
Kira Kontratlarında Damga Vergisi Nasıl Hesaplanır? (Binde 1,89)
Kira sözleşmeleri damga vergisine tabidir ve 2026 yılında uygulanacak oran binde 1,89’dur. Vergi, sözleşmede yer alan toplam kira bedeli üzerinden hesaplanır.
Burada dikkat edilmesi gereken nokta şudur:
Aylık kira değil, sözleşme süresi boyunca ödenecek toplam kira esas alınır.
Örneğin:
- Aylık kira: 20.000 TL
- Süre: 12 ay
- Toplam kira: 240.000 TL
Damga vergisi bu toplam tutar üzerinden hesaplanır.
Kefil Bulunan Kira Kontratları Neden Daha Yüksek Vergiye Tabi?
Kira sözleşmesinde kefil bulunması halinde, kefalet taahhüdü ayrı bir hukuki yükümlülük doğurur. Bu nedenle kefalet bölümü ayrıca damga vergisine tabidir.
2026 yılında kefalet için uygulanacak oran binde 9,48’dir. Bu vergi, kefilin sorumlu olduğu tutar üzerinden hesaplanır.
Uygulamada sık yapılan hata, yalnızca kira bedeli üzerinden vergi hesaplanmasıdır. Oysa kefalet içeren sözleşmelerde iki ayrı damga vergisi doğabilir.
Sözleşmelerde Damga Vergisi (Binde 9,48)
Hizmet sözleşmeleri, ticari sözleşmeler ve bedel içeren diğer taahhütlerde 2026 yılı için uygulanacak damga vergisi oranı binde 9,48’dir.
Vergi, sözleşmede yer alan bedel üzerinden hesaplanır. Bedel içermeyen sözleşmelerde ise maktu damga vergisi söz konusu olabilir.
Beyannamelerde Damga Vergisi Neden Alınır?
Vergi beyannameleri de hukuki sonuç doğuran belgelerdir. Beyanname ile mükellef, gelirini veya vergisini resmi olarak beyan etmiş olur. Bu nedenle beyannameler üzerinden maktu damga vergisi alınır.
2026 yılında:
- Gelir vergisi,
- Kurumlar vergisi,
- KDV,
- Muhtasar,
- MUHSGK
beyannamelerinin her biri için ayrı damga vergisi uygulanır.
Bu tutarlar, beyannamenin verilmesiyle birlikte tahakkuk eder ve ödenmesi zorunludur. Beyannameler hakkında daha fazla bilgi almanız için Beyanname Nedir? Hangi Şirketler Vergi Verir? yazımızı okuyabilirsiniz.
Mali Tablolarda Damga Vergisi Ne Zaman Doğar?
Bilanço, gelir tablosu ve işletme hesap özeti gibi mali tablolar, resmi mercilere sunulduğu anda damga vergisine tabi olur.
2026 yılında:
- Bilanço için 616,30 TL,
- Gelir tablosu için 294,20 TL,
- İşletme hesap özeti için 294,20 TL
damga vergisi uygulanır.
Damga Vergisi Ödenmezse Ne Olur?
Damga vergisi ödenmediğinde:
- Vergi aslı,
- Gecikme faizi,
- Vergi ziyaı cezası
birlikte gündeme gelir.
Özellikle kira kontratları ve sözleşmeler, denetimlerde geriye dönük olarak incelenebilir. Bu nedenle damga vergisinin zamanında ve doğru şekilde ödenmesi önemlidir.
Genel Değerlendirme
2026 yılında uygulanacak damga vergisi oran ve tutarları, yalnızca muhasebecilerin değil; kira sözleşmesi imzalayan herkesin, sözleşme düzenleyen tüm işletmelerin ve beyanname veren mükelleflerin doğrudan ilgilendiği bir konudur. Bu nedenle güncel damga vergisi oranı dikkate alınmadan yapılan işlemler ileride cezaya dönüşebilir.
Damga vergisinin hangi işlemlerde doğduğunu ve nasıl hesaplandığını bilmek, hem gereksiz vergi ödemelerinin hem de ceza risklerinin önüne geçer. Bu nedenle 2026 yılına ait damga vergisi uygulamalarının güncel ve doğru şekilde dikkate alınması gerekir. Bu nedenle güncel damga vergisi oranı dikkate alınmadan yapılan sözleşmeler ve beyannameler ileride ceza riskine yol açabilir.
Damga vergisine ilişkin güncel düzenlemeler Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanmaktadır.
Kira Kontratı Damga Vergisi – Örnek Hesaplama
Damga vergisi, kira sözleşmesinde yer alan toplam kira bedeli üzerinden hesaplanır.
Aylık tutar değil, sözleşme süresi boyunca ödenecek toplam tutar esas alınır.
Örnek 1: Konut Kira Sözleşmesi (Kefilsiz)
- Aylık kira bedeli: 20.000 TL
- Sözleşme süresi: 12 ay
- Toplam kira bedeli: 240.000 TL
2026 yılı kira kontratı damga vergisi oranı: binde 1,89
Hesaplama:
240.000 TL × 0,00189 = 453,60 TL
➡️ Bu sözleşme için ödenecek damga vergisi 453,60 TL’dir.
Örnek 2: Kefilli Kira Sözleşmesi
- Aylık kira bedeli: 25.000 TL
- Sözleşme süresi: 12 ay
- Toplam kira bedeli: 300.000 TL
- Kefil sorumluluk tutarı: 300.000 TL
1️⃣ Kira sözleşmesi için damga vergisi (binde 1,89):
300.000 TL × 0,00189 = 567,00 TL
2️⃣ Kefalet için damga vergisi (binde 9,48):
300.000 TL × 0,00948 = 2.844,00 TL
➡️ Toplam damga vergisi: 3.411,00 TL
Bu örnek, kefil bulunan kira sözleşmelerinde damga vergisinin neden ciddi tutarlara ulaştığını açıkça gösterir.
En Sık Yapılan Damga Vergisi Hataları
Damga vergisi uygulamasında hatalar genellikle bilinçli değil, bilgi eksikliğinden kaynaklanır. En sık karşılaşılanlar şunlardır:
Aylık kira üzerinden hesaplama yapmak
Damga vergisi aylık kira üzerinden değil, toplam sözleşme bedeli üzerinden hesaplanır. Bu hata eksik vergiye yol açar.
Kefalet bölümünü dikkate almamak
Kefil bulunan sözleşmelerde yalnızca kira bedeli üzerinden vergi hesaplamak yanlıştır. Kefalet taahhüdü ayrıca damga vergisine tabidir.
Sözleşme süresini yazmamak
Sözleşmede süre belirtilmemesi, damga vergisinin yanlış hesaplanmasına ve idarenin resen tarhiyat yapmasına neden olabilir.
Birden fazla nüsha gerçeğini göz ardı etmek
Aynı sözleşme birden fazla nüsha düzenlenmişse, her nüsha ayrı ayrı damga vergisine tabidir.
“Kiracı–ev sahibi anlaştı, sorun olmaz” düşüncesi
Tarafların kendi aralarında anlaşması, damga vergisi sorumluluğunu ortadan kaldırmaz. Vergi dairesi açısından taraflar müştereken sorumludur.
Elektronik sözleşmelerde damga vergisi yok sanmak
Elektronik ortamda imzalanan sözleşmeler de damga vergisine tabidir. Fiziki belge olmaması vergi doğmayacağı anlamına gelmez.
3) Sık Sorulan Sorular (SSS)
Kira kontratında damga vergisini kim öder?
Kanunen taraflar müştereken sorumludur. Uygulamada genellikle kiracı öder, ancak bu durum sözleşmeyle farklı şekilde düzenlenebilir.
Damga vergisi her yıl mı ödenir?
Hayır. Damga vergisi sözleşme düzenlendiği anda bir defaya mahsus ödenir. Sözleşme yenilenirse yeniden doğar.
Kira artış protokolü yapılırsa damga vergisi çıkar mı?
Evet. Kira artışına ilişkin ek protokol düzenlenirse, artan bedel üzerinden ayrıca damga vergisi hesaplanır.
Sözleşme erken feshedilirse damga vergisi iade edilir mi?
Hayır. Damga vergisi belgenin düzenlenmesiyle doğar. Sözleşmenin sonradan feshedilmesi iade hakkı doğurmaz.
Beyannamelerde damga vergisi ödememek mümkün mü?
Hayır. Gelir, kurumlar, KDV, muhtasar ve MUHSGK beyannamelerinde damga vergisi zorunludur. Beyanname verilmesiyle birlikte otomatik olarak tahakkuk eder.
Damga vergisi ödenmezse ne olur?
Vergi aslına ek olarak gecikme faizi ve vergi ziyaı cezası uygulanır. Özellikle kira sözleşmeleri geriye dönük denetimlerde sıkça incelenir.
Damga vergisi gider yazılabilir mi?
Ticari kazanç elde edenler açısından, faaliyetle ilgili sözleşmelere ait damga vergileri gider olarak dikkate alınabilir.
