Tevkifat sınırı 2026, KDV tevkifatı uygulamasında mükelleflerin en çok hata yaptığı konuların başında gelmektedir. 2026 yılı itibarıyla faturalarda tevkifat uygulanacak alt sınır değiştirilmiş, bu değişiklik hem hizmet alanları hem de hizmet verenleri doğrudan etkilemiştir.

Bu yazıda tevkifat sınırı 2026 yılı için kaç TL olduğu, hangi faturalarda uygulanacağı ve hangi durumlarda tevkifat yapılmayacağı tüm yönleriyle açıklanmaktadır.

KDV tevkifatı, işletmelerin en sık hata yaptığı konuların başında gelir. Özellikle yıllar boyunca değişmeyen tutarlar, bir anda güncellendiğinde eski alışkanlıklar ciddi vergi riskleri doğurur. Tevkifat sınırı 2026 tam olarak bu noktada kritik hâle gelmiştir. Tevkifat sınırını aşan işlemlerde hatalı fatura düzenleyerek cezalı duruma düşmemek ve KDV iade süreçlerinizi sorunsuz yönetmek için Ankara mali müşavir kadromuzdan profesyonel denetim desteği alabilirsiniz.

2026 yılı itibarıyla faturalarda KDV tevkifatı uygulanacak alt sınır yükseltilmiştir. Bu değişiklik, hem hizmet alanları hem de hizmet verenleri doğrudan ilgilendirir. İlgili yazımız için E Fatura Nedir, Nasıl Kesilir ve Ne İşe Yarar? yazımızı da okuyabilirsiniz.

Bu konu hakkında hemen ücretsiz bilgi alin

Tevkifat Sınırı 2026 Yılında Kaç TL Oldu?

2026 yılı için geçerli olan KDV tevkifatı alt sınırı:

12.000 TL

Bu tutar:

1 Ocak 2025 itibarıyla yürürlüğe girmiştir
2026 yılında da aynen uygulanmaktadır

KDV dâhil fatura tutarı 12.000 TL’yi aşmıyorsa, işlem tevkifat kapsamında olsa bile KDV tevkifatı uygulanmaz.

Çok Önemli Nokta: Sınır KDV DâHİL Tutar Üzerinden Hesaplanır

Uygulamada en sık yapılan hata burada ortaya çıkar. Fatura, 12.000 TL KDV DÂHİL sınırı aşıyorsa tevkifata tabidir. Sınır altında kalıyorsa ( KDV Dahil olarak ) tevkifata tabi değildir.

Yani fatura üzerinde yazan genel toplam dikkate alınır.

Örneklerle Tevkifat Sınırı 2026

Fatura toplamı (KDV dâhil): 8.750 TL
→ Tevkifat UYGULANMAZ
Fatura toplamı (KDV dâhil): 12.000 TL
→ Tevkifat UYGULANMAZ
Fatura toplamı (KDV dâhil): 12.100 TL
→ İşlem tevkifata tabiyse TEVKİFAT UYGULANIR

Burada tutarın tek kuruş dahi aşılması, tevkifatı zorunlu hâle getirir.

Her Faturada Tevkifat Olur mu?

Hayır.
Tevkifat iki şart birlikte gerçekleşirse uygulanır:

İşlem tevkifat kapsamındaysa
KDV dâhil fatura tutarı 12.000 TL’yi aşıyorsa

Tevkifata sık giren işlemler:

Yapım işleri ve inşaat hizmetleri
Temizlik, güvenlik, bakım hizmetleri
Danışmanlık, denetim, müşavirlik
İşgücü temin hizmetleri
Kamu kurumlarına verilen belirli hizmetler

Bu işlemler dışında kalan birçok hizmette tevkifat zaten söz konusu değildir.

2026’da Neden Bu Değişiklik Yapıldı?

Alt sınırın yükseltilmesinin temel amacı:

Küçük tutarlı işlemlerde işlem yükünü azaltmak
Muhasebe ve beyan karmaşasını düşürmek
Vergi idaresinin kontrol gücünü daha anlamlı tutarlara yöneltmek

Bu değişiklik KDV Genel Uygulama Tebliği kapsamında yapılmıştır.

2026 yılı tevkifat sınırı, önceki yıllara kıyasla önemli ölçüde artırılmıştır. Bu nedenle tevkifat sınırı 2026 yılı için değerlendirilirken eski tutarların artık geçerliliği bulunmamaktadır.

Resmî Kaynak Neresi?

Tevkifat sınırı ve uygulamaya ilişkin tüm güncel mevzuat, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan tebliğ ve kılavuzlarda yer almaktadır.

Resmî açıklamalara buradan ulaşabilirsiniz:
https://www.gib.gov.tr

2026 İçin Net Özet

Tevkifat sınırı 2026: 12.000 TL (KDV dâhil)
Altında → tevkifat yok
Üstünde → işlem tevkifata tabiyse zorunlu
Sınır 2026 boyunca geçerli

Tevkifat uygulaması küçük bir detay gibi görünse de, yanlış uygulandığında KDV cezaları ve düzeltme beyannameleri ile sonuçlanır. 2026’da bu yeni sınırın mutlaka dikkate alınması gerekir.

Fatura Tevkifat Sınırı 2026 Muhasebe Uygulamalarını Nasıl Etkiler?

Fatura Tevkifat sınırı 2026 yılında yükseltildiği için, özellikle küçük ve orta ölçekli işletmeler açısından fatura düzenleme süreçleri daha sade hâle gelmiştir. Önceki yıllarda düşük tutarlı birçok faturada tevkifat hesaplanması gerekirken, yeni sınır sayesinde yalnızca belirli bir tutarın üzerindeki işlemler tevkifat kapsamına girmektedir.

Bu durum muhasebe kayıtlarının azalmasını, KDV beyanlarının daha sade hazırlanmasını ve düzeltme beyannamesi risklerinin düşmesini sağlamaktadır. Ancak sınırın yükselmiş olması, tevkifatın tamamen ortadan kalktığı anlamına gelmez. Aksine, tevkifat sınırı 2026 doğru bilinmezse eksik veya hatalı uygulamalar ciddi vergi cezalarına yol açabilir.

Özellikle hizmet faturalarında, işlem türünün tevkifat kapsamında olup olmadığı mutlaka kontrol edilmelidir. Fatura tutarı kdv dahil 12.000 TL’yi aşıyorsa ve işlem KDV tevkifatına tabi bir hizmetten kaynaklanıyorsa, tevkifat uygulanmaması önemli bir risk doğurur. Bu tür hatalar genellikle vergi incelemelerinde tespit edilmekte ve geriye dönük KDV, ceza ve faizle karşılaşılmaktadır.

Bu nedenle işletmelerin 2026 yılında tevkifat uygulamasını yalnızca tutar bazlı değil, işlem türü + tutar birliktedeğerlendirmesi gerekir. Güncel mevzuatın takip edilmesi ve uygulamanın muhasebe sistemine doğru şekilde entegre edilmesi, olası risklerin önüne geçecektir.

Sık Sorulan Sorular (SSS)

Tevkifat sınırı 2026 yılı için kaç TL’dir?

Tevkifat sınırı 2026 yılı için KDV Dahil 12.000 TL’dir. Bu tutar KDV dâhil fatura toplamı üzerinden değerlendirilir.

12.000 TL’nin altında tevkifat uygulanır mı?

Hayır.
Fatura toplamı KDV dâhil 12.000 TL’yi aşmıyorsa, işlem tevkifat kapsamında olsa bile KDV tevkifatı uygulanmaz.

Tevkifat sınırı KDV hariç mi, KDV dâhil mi?

Tevkifat sınırı KDV DÂHİL tutara göre belirlenir.
Bu konu uygulamada en sık yapılan hatalardan biridir.

12.000 TL’yi 1 TL aşarsa ne olur?

Fatura toplamı 12.000 TL’yi 1 TL bile aşarsa, işlem tevkifata tabi ise KDV tevkifatı zorunlu olarak uygulanır.

Her faturada tevkifat uygulanır mı?

Hayır.
Tevkifat yalnızca:

İşlem tevkifat kapsamındaysa
Ve fatura kdv dahil 12.000 TL’yi aşıyorsa

uygulanır. Her hizmet veya mal satışında otomatik tevkifat olmaz.

Tevkifat hangi işlemlerde uygulanır?

Tevkifat genellikle şu işlemlerde gündeme gelir:

Yapım ve inşaat işleri
Temizlik, güvenlik, bakım hizmetleri
Danışmanlık ve denetim hizmetleri
İşgücü temin hizmetleri

İşlem türü mutlaka kontrol edilmelidir.

Tevkifat sınırı 2026’da neden değişti?

Alt sınırın yükseltilmesinin amacı:

Küçük tutarlı işlemlerde işlem yükünü azaltmak
Muhasebe ve beyan karmaşasını düşürmek
Vergi denetimini daha anlamlı tutarlara odaklamaktır.

Tevkifat sınırı 2026 yılında değişebilir mi?

Evet.
Tevkifat sınırı, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan tebliğlerle değiştirilebilir. Bu nedenle her yıl güncel sınırların takip edilmesi gerekir.

Yanlış tevkifat uygulanırsa ne olur?

Yanlış veya eksik tevkifat uygulamaları;

KDV farkı
Vergi ziyaı cezası
Gecikme faizi

doğurabilir. Özellikle denetimlerde sık tespit edilen bir konudur.

2026 Yılında Fatura Tevkifat Sınırı Ne Kadar? Faturalarda Kaç TL’ye Kadar Uygulanır?