2026 Güncel Vergi İstisnaları ve Parasal Sınırlar: Kim Ne Kadar Vergi Ödemez?
Güncel vergi istisnaları, her yıl olduğu gibi 2026 yılında da mükelleflerin ödeyeceği verginin sınırlarını doğrudan belirliyor. Vergi uygulamalarında yer alan istisna ve parasal sınırlar; bir gelirin beyana tabi olup olmayacağını, bir giderin tamamının yazılıp yazılamayacağını ve hangi tutarların vergiden muaf olduğunu ortaya koyar. 2026 yılı için belirlenen güncel vergi istisnaları, gelir ve giderlerin nasıl vergilendirileceğini doğrudan etkiliyor.
2026 yılında geçerli olan istisna ve sınırlar; işverenleri, kira geliri elde edenleri, ticari faaliyete başlayanları ve şirket kurmayı planlayanları doğrudan ilgilendirir.
Vergi istisna ve sınırlarına ilişkin resmi düzenlemeler Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanmaktadır.
2026 Güncel Vergi İstisnaları ve Parasal Sınırlar
| Uygulama | 2026 Tutarı |
|---|---|
| Günlük yemek yardımı istisnası | 300 TL |
| Günlük yol yardımı istisnası | 158 TL |
| Konut kira geliri istisnası | 58.000 TL |
| İşyeri kira geliri beyan sınırı | 400.000 TL |
| Değer artış kazancı istisnası | 150.000 TL |
| Arızi kazanç istisnası | 350.000 TL |
| Genç girişimci kazanç istisnası | 400.000 TL |
| Demirbaş doğrudan gider yazma sınırı | 12.000 TL |
| Şüpheli alacak gider sınırı | 25.000 TL |
| Fatura düzenleme sınırı | 12.000 TL |
| Limited şirket asgari sermaye | 50.000 TL |
| Anonim şirket asgari sermaye | 250.000 TL |
| A.Ş. avukat zorunluluğu sermaye eşiği | 1.250.000 TL |
| Binek araç aylık kira gideri | 46.000 TL |
| Binek araç alım gider sınırı | 1.200.000 TL |
Yemek Yardımlarında Günlük 300 TL İstisna
Çalışanlara sağlanan yemek yardımlarında, 2026 yılı için günlük 300 TL’ye kadar olan tutar gelir vergisi ve sosyal güvenlik primine tabi değildir. Yemek kartı, nakit ödeme veya yemek hizmeti şeklinde sağlanması uygulamayı değiştirmez.
Günlük 300 TL’nin aşılması halinde yalnızca aşan kısım ücret olarak değerlendirilir.
Yol Yardımlarında Günlük 158 TL İstisna
İşe geliş ve gidiş için yapılan yol yardımlarında, 2026 yılında günlük 158 TL’ye kadar olan tutar vergiden istisnadır. Ödeme ay sonunda toplu olarak yapılsa dahi değerlendirme günlük tutar üzerinden yapılır.
Konut Kira Gelirlerinde 58.000 TL İstisna
Mesken olarak kiraya verilen konutlardan elde edilen kira gelirlerinde, 2026 yılı için 58.000 TL’ye kadar olan kısımgelir vergisinden istisnadır.
Yıllık kira geliri bu tutarı aşmıyorsa gelir vergisi doğmaz. Aşılması halinde sadece istisna üzerindeki tutar vergilendirilir. Bu istisna yalnızca konut kiraları için geçerlidir.
İşyeri Kira Gelirlerinde 400.000 TL Beyan Sınırı
Stopaj kesilerek kiraya verilen işyerlerinde, yıllık kira geliri 400.000 TL’yi aşmıyorsa ayrıca yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmez.
Bu tutarın aşılması halinde beyanname verilir ve stopaj yoluyla ödenen vergiler hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Gayrimenkul Satış Kazançlarında 150.000 TL İstisna
Ev, arsa veya benzeri taşınmazların satışından doğan kazançlarda, 2026 yılı için 150.000 TL’ye kadar olan kazanç gelir vergisinden istisnadır.
Bu tutarın üzerindeki kazançlar gelir vergisine tabidir.
Arızi Kazançlarda 350.000 TL İstisna
Süreklilik arz etmeyen, tek seferlik yapılan işler karşılığında elde edilen kazançlarda, 2026 yılı için 350.000 TL’ye kadar olan tutar vergiden muaftır.
Aynı faaliyetin devamlı hale gelmesi durumunda bu kazanç arızi sayılmaz ve ticari kazanç olarak vergilendirilir.
Genç Girişimciler İçin 400.000 TL Kazanç İstisnası
İlk defa gelir vergisi mükellefi olan ve yasal şartları sağlayan genç girişimciler için, 2026 yılında 400.000 TL’ye kadar kazanç gelir vergisinden istisnadır. Bu konuda geniş ve güncel bilgi almak isterseniz, Genç Girişimciler İçin 2026 Fırsatı: Genç Girişimci Kazanç İstisnası yazımızı okuyabilirsiniz.
Bu istisna yalnızca şahıs işletmeleri için geçerlidir.
Demirbaşlarda 12.000 TL Doğrudan Gider Sınırı
Bedeli 12.000 TL’yi aşmayan demirbaşlar, amortismana tabi tutulmadan doğrudan gider yazılabilir. Bu tutarın üzerindeki demirbaşlar için amortisman ayrılması gerekir.
Şüpheli Alacaklarda 25.000 TL Gider Sınırı
Tahsil edilemeyen ve hukuki sürece taşınmış alacaklarda, 25.000 TL’ye kadar olan tutarlar şüpheli alacak olarak gider yazılabilir.
Fatura Düzenleme Sınırı: 12.000 TL
Mal veya hizmet bedeli 12.000 TL’ye kadar ise perakende satış fişi veya ödeme kaydedici cihaz fişi düzenlenebilir. Bu tutarın aşılması halinde fatura düzenlenmesi zorunludur.
Şirket Kuruluşunda Asgari Sermaye Tutarları
2026 yılı itibarıyla asgari sermaye tutarları şu şekildedir:
Limited şirketlerde 50.000 TL, anonim şirketlerde 250.000 TL.
Bu tutarlar taahhüt edilen sermayeyi ifade eder.
Anonim Şirketlerde 1.250.000 TL Avukat Zorunluluğu
Sermayesi 1.250.000 TL ve üzerinde olan anonim şirketlerin sözleşmeli avukat bulundurması zorunludur.
Binek Araç Gider Sınırları
İşletmeler tarafından kullanılan binek araçlarda;
aylık kira gideri en fazla 46.000 TL,
araç alımında gider yazılabilecek tutar en fazla 1.200.000 TL’dir.
Bu tutarların üzerindeki harcamalar vergi matrahından indirilemez.
Genel Değerlendirme
2026 yılı için belirlenen vergi istisnaları ve parasal sınırlar, gelir ve giderlerin doğru vergilendirilmesi açısından belirleyicidir. Bu tutarların dikkate alınmaması, gereksiz vergi yükü ve ceza riskine yol açabilir.
2026 yılı için belirlenen güncel vergi istisnaları ve parasal sınırlar, gelir ve giderlerin doğru vergilendirilmesi açısından belirleyicidir. Bu nedenle güncel vergi istisnaları ve parasal sınırlar dikkate alınmadan yapılan hesaplamalar hatalı sonuçlar doğurabilir.
Her mükellefin, kendi gelir ve gider yapısını bu sınırlar çerçevesinde değerlendirmesi gerekir.
Sık Sorulan Sorular (SSS)
Yemek yardımı nakit verilirse istisna uygulanır mı?
Evet. Yemek yardımının nakit, yemek kartı veya hizmet alımı şeklinde verilmesi sonucu değiştirmez. Günlük sınır aşılmadığı sürece istisna uygulanır. Ancak bordroda doğru gösterilmesi gerekir.
Yemek yardımı her gün verilmezse nasıl hesaplanır?
Yemek yardımı fiilen çalışılan gün sayısı üzerinden değerlendirilir. Ayda 22 gün çalışan bir personele verilen yemek yardımı, 22 gün × günlük sınır esas alınarak hesaplanır.
Yol yardımı ay sonunda toplu ödenirse sorun olur mu?
Hayır. Ödeme toplu yapılabilir. Önemli olan hesaplamanın günlük sınır üzerinden yapılmasıdır. Günlük tutar aşılmıyorsa istisna korunur.
Evimi hem konut hem ofis olarak kiraya verirsem istisna uygulanır mı?
Hayır. Taşınmaz işyeri olarak kullanılıyorsa konut kira istisnası uygulanmaz. Kullanım şekli fiili duruma göre değerlendirilir.
Konut kira geliri istisnası her yıl otomatik mi uygulanır?
Hayır. Beyanname verilmesi gereken durumlarda istisnanın doğru şekilde uygulanması gerekir. Yanlış beyan durumunda istisna tamamen kaybedilebilir.
İşyeri kira geliri için stopaj varsa neden tekrar beyanname veriliyor?
Yıllık kira geliri belirli sınırı aştığında beyanname zorunluluğu doğar. Bu durumda stopaj yoluyla ödenen vergiler, hesaplanan vergiden mahsup edilir. Çifte vergilendirme olmaz.
Gayrimenkul satışında zarar edilirse beyanname gerekir mi?
Hayır. Satıştan zarar doğmuşsa gelir vergisi yönünden beyan gerekmez. Ancak bu zararın başka gelirlerden mahsup edilmesi mümkün değildir.
Aynı yıl içinde birden fazla arızi kazanç elde edilirse ne olur?
Aynı yıl içinde elde edilen tüm arızi kazançlar birlikte değerlendirilir. Toplam tutar istisna sınırını aşarsa, aşan kısım vergilendirilir.
Genç girişimci istisnası şirket değiştirince devam eder mi?
Hayır. İstisna “ilk defa mükellefiyet” şartına bağlıdır. Faaliyet bırakılıp yeniden açılması ya da şirket türü değiştirilmesi halinde istisna yeniden başlamaz.
Demirbaş sınırı aşılırsa tamamı mı amortismana girer?
Evet. Bedel sınırı aşıldığında demirbaşın tamamı amortismana tabi tutulur. Sınırın altındaki kısım ayrı ayrı değerlendirilemez.
Fatura sınırı KDV dahil mi, hariç mi hesaplanır?
Fatura düzenleme sınırı KDV dahil tutar üzerinden değerlendirilir. Bu konu uygulamada sık hataya yol açar.
Şirket sermayesi bankaya yatırılmadan şirket kurulabilir mi?
Evet. Asgari sermaye taahhüt edilir. Kanunda öngörülen süre içinde ödenmesi gerekir. Kuruluş aşamasında tamamının yatırılması zorunlu değildir.
Avukat bulundurma zorunluluğu her anonim şirket için geçerli mi?
Hayır. Zorunluluk yalnızca sermayesi belirlenen sınırı aşan anonim şirketler için geçerlidir. Altındaki şirketler için böyle bir yükümlülük yoktur.
Araç gider sınırı aşılırsa ne olur?
Aşan kısım gider olarak kabul edilmez. Muhasebede kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır ve vergi matrahına eklenir.
Bu sınırlar yanlış uygulanırsa neyle karşılaşılır?
Yanlış uygulamalar; eksik vergi, gecikme faizi ve vergi ziyaı cezası doğurabilir. Özellikle kira gelirleri ve bordro uygulamaları denetimlerde sık incelenir.
