Genç Girişimciler İçin 2025 Fırsatı: Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası
Türkiye’de girişimciliği teşvik etmek amacıyla devlet tarafından sağlanan birçok destek bulunmaktadır. Bunlardan biri de Genç Girişimci Kazanç İstisnasıdır. 2025 yılı itibarıyla bu teşvikten yararlanmak isteyen genç girişimciler için önemli fırsatlar ve avantajlar bulunmaktadır. Bu yazımızda, genç girişimci kazanç istisnasının detaylarını, kimlerin faydalanabileceğini ve nasıl başvurulacağını ele alacağız.
Genç Girişimci Kazanç İstisnası Nedir?
Genç girişimcilerin ekonomik hayata katılımını teşvik etmek amacıyla 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun mükerrer 20. maddesi kapsamında getirilen bu istisna, belirli şartları taşıyan kişilerin ilk defa vergi mükellefi olması durumunda, üç yıl boyunca yıllık 230.000 TL’ye kadar olan kazançlarının gelir vergisinden muaf tutulmasını sağlamaktadır.
2025 Yılında Kimler Bu İstisnadan Yararlanabilir?
Bu vergi avantajından faydalanmak isteyen girişimcilerin aşağıdaki şartları taşıması gerekmektedir:
- Türkiye Cumhuriyeti vatandaşı olmak,
- 18-29 yaş aralığında olmak,
- Ticari, zirai veya serbest meslek faaliyetine ilk defa başlamış olmak,
- İşletmenin kendi adına ve şahsi sorumluluğu altında kurulmuş olması (Limited veya anonim şirket ortakları bu teşvikten faydalanamaz),
- Bağ-Kur kaydının yapılmış olması ve aktif olarak prim ödeniyor olması,
- Vergi dairesine kendi adına ilk kez mükellefiyet açtırmış olmak.
Bu şartları taşıyan genç girişimciler, üç yıl boyunca yıllık 230.000 TL’ye kadar olan kazançları için gelir vergisinden muaf tutulmaktadır. Ancak, bu tutarın üzerindeki kazançlar için normal gelir vergisi tarifesi uygulanır.
Genç Girişimci Kazanç İstisnası Başvurusu Nasıl Yapılır?
Genç girişimci kazanç istisnasından faydalanmak için aşağıdaki adımları takip edebilirsiniz:
- Vergi Dairesine Kayıt: Öncelikle, vergi dairesine giderek veya İnteraktif Vergi Dairesi (ivd.gib.gov.tr) üzerinden şahıs şirketinizi veya serbest meslek faaliyetlerinizi tescil ettirmelisiniz.
- Bağ-Kur Kaydı: İşletme kurulumunu takiben, SGK’ya giderek 4B (Bağ-Kur) kaydınızı yaptırmanız gerekmektedir. Kaydınız yapıldıktan sonra 1 yıl boyunca prim teşviki hakkınız da doğacaktır.
- Vergi Muafiyetinden Yararlanma: Vergi dairesi, başvurunuz ve ilk beyanname ile birlikte otomatik olarak kazanç istisnası tanımlaması yapacaktır. Eğer herhangi bir hata veya eksiklik olursa, dilekçe ile başvurabilirsiniz.
- Gelir Beyannamesi Verilmesi: İstisnadan faydalanan girişimcilerin yıllık beyanname verme yükümlülüğü devam etmektedir. Ancak, 230.000 TL’ye kadar olan gelirleri için vergi ödemeyeceklerdir.
Genç Girişimcilere Sağlanan Ek Avantajlar (2025 Güncel Destekler)
Genç girişimciler için kazanç istisnasının yanı sıra, aşağıdaki desteklerden de yararlanabilirsiniz:
- Bağ-Kur Prim Teşviki: İlk defa iş kuran gençler, 12 ay boyunca Bağ-Kur primlerini devlet desteği ile ödeyebilirler.
- KOSGEB Destekleri: KOSGEB, girişimcilere 75.000 TL’ye kadar hibe ve 300.000 TL’ye kadar faizsiz kredi imkânı sunmaktadır.
- Ticaret Bakanlığı Destekleri: İhracat yapmak isteyen genç girişimcilere özel teşvik ve hibe programları bulunmaktadır.
Vergi Muafiyeti ve Avantajlar
Genç girişimci desteğiyle gelir vergisinden 3 yıl boyunca muaf olursunuz. 2025 itibarıyla yıllık 250.000 TL’ye kadar kazanç, gelir vergisinden istisna. Ayrıca, ilk yıl boyunca Bağ-Kur prim desteği sağlanarak primleriniz Hazine tarafından karşılanır.
KDV ve stopaj muafiyeti yoktur, ancak şahıs şirketi olarak kurulan işletmeler avantajlıdır. Destekten yararlanmak için 29 yaşını aşmamış olmanız ve ilk kez işletme açmanız gerekmektedir.
Genç girişimci desteğinden yararlanmak için hangi vergilerden muaf olunur?
Genç girişimci desteği kapsamında sadece gelir vergisinden muaf olursunuz. 2025 itibarıyla yıllık 250.000 TL’ye kadar kazanç, 3 yıl boyunca gelir vergisinden istisnadır. Ayrıca, ilk 12 ay boyunca Bağ-Kur primleri devlet tarafından karşılanır. KDV, stopaj ve damga vergisi muafiyeti bulunmaz. Destekten yararlanmak için 29 yaşını aşmamış ve ilk kez bir işletme açıyor olmalısınız.
Genç girişimci kazanç istisnası hangi koşullara bağlıdır?
Genç girişimci desteği kapsamında gelir vergisi muafiyeti süresi 3 yıldır ve yıllık 250.000 TL’ye kadar kazanç için geçerlidir. Muafiyetten yararlanabilmek için 29 yaşını doldurmamış olmak, ilk defa gelir vergisi mükellefi olmak ve fiilen işin başında bulunmak gerekmektedir. Ayrıca, Bağ-Kur primi desteği ilk 12 ay boyunca sağlanır ve primler Hazine tarafından ödenir. Vergi muafiyeti, vergi kaybına yol açacak hileli işlemler tespit edilmediği sürece devam eder. Eğer şartlardan biri ihlal edilirse, muafiyet iptal edilerek geriye dönük vergi tahakkuku yapılabilir.
Genç Grişimciler İçin KDV, Gelir Vergisi ve SGK primlerinde sağlanan avantajlar nelerdir?
Genç girişimciler için gelir vergisi muafiyeti, Bağ-Kur prim desteği sağlanmaktadır ancak KDV avantajı bulunmamaktadır. 2025 itibarıyla, yıllık 250.000 TL’ye kadar kazanç 3 yıl boyunca gelir vergisinden muaf tutulur. Bağ-Kur prim desteği kapsamında ise, ilk 12 ay boyunca prim ödemeleri Hazine tarafından karşılanır. Ancak, KDV ve SGK işveren primlerinde ek bir indirim veya muafiyet bulunmamaktadır. Bu desteklerden yararlanabilmek için 29 yaşını doldurmamış olmak ve ilk kez gelir vergisi mükellefi olmak gerekmektedir.
Genç Girişimci Kazanç İstisnası İçin Şirket Türü Seçimi Nasıldır?
Genç girişimci kazanç istisnasından sadece şahıs işletmeleri yararlanabilir. Limited ve anonim şirket ortakları bu istisnadan faydalanamaz. Şahıs işletmesi kurarak 2025 yılı için yıllık 250.000 TL’ye kadar gelir vergisinden 3 yıl boyunca muaf olunabilir. Ayrıca, ilk 12 ay boyunca Bağ-Kur primleri Hazine tarafından karşılanır. Bu nedenle, genç girişimci desteğinden faydalanmak isteyenlerin şahıs şirketi kurmaları gerekmektedir.
Genç Girişimci Kazanç istisnası İçin Bağkur SGK Prim Teşviki
2025 yılı itibarıyla genç girişimciler için Bağ-Kur prim desteği yaklaşık 8.800 TL olarak belirlenmiştir. İlk 12 ay boyunca bu tutar Hazine tarafından karşılanarak girişimcinin Bağ-Kur ödemesi yapmasına gerek kalmaz. Ancak, bu destek asgari prim tutarı için geçerlidir, ek prim ödemeleri girişimcinin sorumluluğundadır. Destekten yararlanmak için 29 yaşını aşmamış olmak, ilk defa mükellef olmak ve işin başında fiilen bulunmak gerekmektedir. Limited ve anonim şirket ortakları bu teşvikten faydalanamaz.
Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası Belgesine Nasıl Başvurulur?
Genç girişimci kazanç istisnasından yararlanmak için, şahıs şirketi açıldıktan sonra vergi dairesine başvuru yapılması gerekmektedir. Şahıs şirketi açmak için Şahıs Şirketi yazımızı okuyabilirsiniz.
İlk defa gelir vergisi mükellefi olanlar, işletmelerini açtıktan sonra dilekçe ile vergi dairesine başvuruda bulunmalıdır. Ayrıca, SGK‘ya Bağ-Kur prim desteğinden faydalanmak için ayrı bir başvuru yapılması ve vergi dairesinden gelecek dilekçe cevabının elden teslim edilmesi gerekmektedir. Elden teslim edilmeyen evrakları iadeli taahhütlü PTT gönderisi ile iş adresinize en yakın SGK Müdürlüğü ne gönderebilirsiniz.
Vergi dairesi ve SGK, başvuruyu değerlendirerek girişimcinin şartları taşıyıp taşımadığını kontrol eder. Başvuru sonrasında onay alınırsa, vergi istisnası ve prim desteği uygulanmaya başlanır.
Genç girişimci desteğinden yararlanırken mali müşavir zorunlu mu?
Evet, genç girişimci desteğinden yararlanırken mali müşavir tutmak zorunludur. Çünkü şahıs işletmeleri de olsa, beyanname gönderme işlemleri yalnızca mali müşavir aracılığıyla yapılabilir. Gelir vergisi muafiyeti ve Bağ-Kur teşvikinden faydalanmak için, vergi dairesi ve SGK’ya yapılacak işlemler mali müşavir tarafından takip edilmelidir. Ayrıca, KDV, stopaj ve diğer beyannamelerin düzenli olarak verilmesi gerektiğinden, bir mali müşavir ile çalışmak yasal bir zorunluluktur. Şahıs işletmeleri kendi muhasebelerini tutamaz, bu nedenle mali müşavir desteği şarttır. Mali müşavirlerle ilgili Mali Müşavir Nedir? Mali Müşavir Ne İş Yapar? yazımızı okuyabilirsiniz.
Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası sona erdiğinde hangi yükümlülüklerim olacak?
Genç girişimci kazanç istisnası 3 yılın sonunda sona erdiğinde, gelir vergisi ödemeye başlamanız gerekecektir. Elde edilen kazanç, vergilendirme dönemlerine göre gelir vergisine tabi tutulur ve gelir vergisi beyannamesi düzenli olarak verilmelidir. Ayrıca, Bağ-Kur prim desteği sona erdiği için her ay düzenli olarak prim ödemesi yapmanız gerekecektir. KDV, stopaj ve diğer vergisel yükümlülükler aynen devam eder ve herhangi bir vergi muafiyeti kalmaz. Mali müşavir ile çalışmaya devam etmek zorunludur, çünkü beyannamelerin düzenli olarak beyan edilmesi gerekmektedir.
Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası Teşvikinden Yapılan Hatalar ve Cezalar Nelerdir?
Genç girişimci kazanç istisnasından yararlanırken yapılan hatalar, muafiyetin iptaline ve geriye dönük vergi tahakkukuna neden olabilir. En yaygın hatalar, işin başında fiilen bulunmamak, sahte fatura düzenlemek veya başka bir işletmeyi devralarak yeni bir işletme gibi göstermektir. Vergi kaçırma veya yanlış beyan durumunda, eksik ödenen vergiler faiziyle birlikte tahsil edilir ve ayrıca vergi ziyaı cezası uygulanır. Bağ-Kur prim desteğini haksız yere kullanmak, SGK tarafından tespit edilirse, geçmişe dönük prim borçları tahsil edilir ve gecikme cezaları uygulanır. Vergi incelemesi sonucunda usulsüzlük tespit edilirse, idari para cezaları ve ek inceleme süreçleri devreye girebilir.
Sosyal İçerik Üreticiliği Kazanç İstisnasından Faydalanırken, Genç Girişimci Kazanç İstisnası Alabilir miyim?
Evet, sosyal içerik üreticileri genç girişimci kazanç istisnasından yararlanabilir, ancak bazı şartlar gereklidir. Şahıs işletmesi kurarak gelir vergisi mükellefi olmaları ve 29 yaşını doldurmamış olmaları gerekir. Yıllık kazançları 250.000 TL’yi aşmadığı sürece, 3 yıl boyunca gelir vergisinden muaf tutulurlar. Ayrıca, ilk 12 ay boyunca Bağ-Kur primleri Hazine tarafından karşılanır. Ancak, KDV ve stopaj muafiyeti bulunmadığından, bu vergilere tabi olmaya devam ederler.
Sosyal İçerik Üreticiliği Kazanç İstisnası Nedir Nasıl Faydalanılır?
Sosyal içerik üreticiliği kazanç istisnasından sadece belirli şartları sağlayan içerik üreticileri faydalanabilir. YouTube, Twitch, Instagram, TikTok gibi platformlarda içerik üreten ve buradan gelir elde edenler bu kapsamda değerlendirilir. Reklam, abonelik, bağış, sponsorluk veya platformlar üzerinden yapılan ödemelerle gelir sağlayan içerik üreticileri istisnadan yararlanabilir. Ancak, kendi internet sitesi veya platformu üzerinden doğrudan satış yapanlar ve eğitim hizmeti verenler bu istisnaya dahil değildir. Kazanç limiti yıllık brüt asgari ücretin 10 katını aşmamalıdır, aksi takdirde istisna hükümsüz olur
