Yazılım Şirketi Kuruluşu Nasıl Yapılır? 2026 Güncel Bilgiler
Yazılım Şirketi Kuruluşu Neden Gerekli ?
Yazıım şirketi kuruluşu için elde edilmiş ya da edilecek olan gelirin maliyeye bildirilmesi çok önemlidir. İster yerel bir firmaya proje bazlı destek verin, ister San Francisco’daki bir startup’a remote çalışın, ister kendi SaaS projenizi geliştirin finansal özgürlüğün yolu doğru şirketleşmekten geçer.
Yazılım dünyası konumdan bağımsız olsa da vergi kanunları ne yazık ki hala yereldir. Ancak Türkiye’de yazılımcılar için Vergi Cenneti sayılabilecek teşvikler mevcuttur.
Bu rehberde bir yazılımcının “Home-Office” veya “Sanal Ofis” kurgusunu MacBook’unuzu nasıl gider göstereceğinizi, %80’e varan kazanç istisnalarını ve AWS faturalarının muhasebeleşmesini ele alıyoruz.
Yazılım Şirketi Kuruluşu İçin Şahıs Şirketi mi, Limited Şirket mi?
Yazılımcılar genellikle çevik yapıları sever. Bu yüzden şirket türü seçimi projenizin büyüklüğüne göre değişir.
Şahıs Şirketi
Freelance çalışan, Upwork, Toptal, Fiverr, Bionluk üzerinden iş alan veya tek kişilik indie developerlar için şahıs şirketi idealdir.
- Setup Süresi: 1 günde kurulur.
- Maliyet: Düşüktür.
- Vergi: Artan oranlıdır (%15-%40). Ancak “Genç Girişimci” ve “Hizmet İhracı” teşvikleriyle birleşince vergi yükü inanılmaz düşer.
- Kapanış: Proje bittiğinde 1 günde kapatılabilir
Limited / Anonim Şirket
Yatırım alacak, melek yatırımcı görüşmeleri yapan veya B2B büyük kurumlara fatura kesecek girişimler limited şirket uygundur.
- Prestige: Kurumsallık göstergesidir.
- Vergi: Sabit %25 Kurumlar Vergisi ödenir.
- Maliyet: Kuruluş ve sürdürme maliyetleri daha yüksektir.
Ofis Kavramının Sanallaşması
Yazılımcılar için fiziksel ofis çoğu zaman gereksiz bir maliyettir. Vergi dairesi ve mevzuat buna uyum sağlamıştır.
- Sanal Ofis (Virtual Office): En çok tercih edilen yöntemdir. Yasal tebligat adresi olarak bir plazayı gösterirsiniz. Prestijli bir adresiniz olur (Örn: Maslak, Levent).
- Home-Office: Evinizin bir odasını çalışma alanı gösterebilirsiniz. Eğer ev kiraysa stopaj çıkar, ancak evin elektrik/su/internet faturalarının bir kısmını gider yazabilirsiniz.
Yazılımcılar İçin Vergi İstisnaları
Devlet, teknoloji ihracatını artırmak için yazılımcılara “Pozitif Ayrımcılık” yapmaktadır. Bu teşvikleri bilmeyen bir yazılımcı boş yere 2 kat fazla vergi ödeyebilir.
%80 Kazanç İstisnası (Hizmet İhracatı)
Eğer yurt dışındaki bir firmaya (Google, Apple, Microsoft veya yurt dışı müşterisi) yazılım, tasarım, veri analizi gibi hizmetler veriyor ve faturayı yurt dışına kesiyorsanız; Kazancınızın %50’si (belirli şartlarda %80’i) Gelir Vergisinden muaftır.
- Örnek: Yurt dışından yıllık 1.000.000 TL kazandınız. Vergi matrahınız sadece 200.000 TL – 500.000 TL üzerinden hesaplanır. Geri kalanı cebinize “net” kalır.
Genç Girişimci Desteği (29 Yaş Altı)
- Vergi Yok: 3 yıl boyunca yıllık (limitler dahilinde) kazancınızdan gelir vergisi alınmaz.
Teknokent Avantajları
Eğer bir Teknokent (Teknoloji Geliştirme Bölgesi) içinde ofis tutarsanız personel gelir vergisinden, KDV‘den ve Kurumlar Vergisinden muafiyetler kazanırsınız. Ancak Teknokent’e kabul süreci bürokratiktir ve fiziki giriş-çıkış takibi veya remote çalışma kotaları vardır.
Gider Yönetimi – Hangi Harcamalar Vergiden Düşer?
Bir yazılımcının gider kalemleri klasik esnaftan çok farklıdır. Muhasebenize neleri işletmelisiniz?
- Donanım (Hardware): Bilgisayar (MacBook, PC), Monitörler, Server donanımları, Tabletler, Test cihazları (iOS/Android telefonlar).
- Bulut ve Sunucu (Cloud): AWS, Azure, Google Cloud, DigitalOcean, Heroku faturaları.
- Yazılım Lisansları (SaaS): JetBrains (IntelliJ, WebStorm), Adobe CC, Jira, GitHub Copilot, OpenAI API harcamaları.
- Domain ve Hosting: GoDaddy, Namecheap vb. harcamalar.
- Çalışma Ortamı: Çalışma masası, ergonomik koltuk, klavye/mouse.
- İnternet: Yüksek hızlı fiber internet faturaları.
Kritik Uyarı (KDV 2): Yurt dışı firmalardan (Google, Facebook, AWS, DigitalOcean) alınan hizmetlerin faturalarında KDV olmaz. Ancak Türkiye’deki kanuna göre bu hizmetin KDV’sini “Sorumlu Sıfatıyla” (KDV 2 Beyannamesi) ile sizin beyan edip ödemeniz, sonra KDV 1 ile indirim konusu yapmanız gerekir. Bu kalemi atlamak vergi cezasına neden olabilir.
App Store, Play Store ve AdSense Gelirleri
Eğer mobil uygulama geliştiricisiyseniz veya YouTuber/Blogger iseniz, gelir modeliniz biraz daha farklıdır.
- Para Nasıl Geliyor? Apple veya Google satıştan %15-%30 komisyonunu keser ve kalan parayı hesabınıza yatırır.
- Fatura Kime Kesilir? Faturayı Apple (İrlanda) veya Google (İrlanda/ABD) şirketine kesersiniz.
- Tutar Ne Olmalı? Hesabınıza yatan Net tutar değil, komisyon kesilmeden önceki Brüt tutar üzerinden fatura kesmelisiniz. Aradaki komisyon bedelini ise “Gider” olarak kayıtlara almalısınız.
Sıkça Sorulan Sorular
Upwork, Fiverr, Bionluk üzerinden çalışıyorum, faturayı kime keseceğim?
Platformun kendisine değil işi yaptığınız müşteriye fatura kesmeniz esastır. Ancak platforma ödediğiniz Komisyon tutarlarını gider olarak işleyebilirsiniz.
Kripto para ile ödeme alabilir miyim?
Türkiye’de şu an için kripto varlıkların doğrudan ödeme aracı olarak kullanılması yasaktır. Müşteriniz ödemeyi kripto borsasına yapıp siz oradan TL’ye çevirip banka hesabınıza aldığınızda, bu parayı faturalandırmanız gerekir. Mevzuat çok dinamiktir dikkatli olunmalıdır.
Yurt dışına remote çalışıyorum, Türkiye’de sigortalı olabilir miyim?
Yurt dışındaki firmanın Türkiye’de şubesi yoksa sizi SGK’lı yapamaz. Siz şahıs şirketi kurup onlara fatura kesersiniz. Kendi Bağ-Kur priminizi kendiniz ödersiniz.
Oyun geliştirmek için PS5 veya Xbox aldım, gider olur mu?
Eğer faaliyet kodunuzda “Oyun Geliştirme” varsa ve bu konsolları test aracı olarak kullandığınızı ispatlayabiliyorsanız (ticari gereklilik), evet gider yazılabilir.
