Vergi İndirim ve İstisnalarından Yararlanmak İçin Yeminli Mali Müşavir Tasdik Şartı Getirildi

Vergi indirim ve istisnalarında YMM tasdik şartı, Gelir İdaresi Başkanlığı açıklamasına göre son yayımlanan düzenleme ile birlikte mükellefler için zorunlu hale getirildi. Gelir ve kurumlar vergisi beyannamelerinde yer alan indirim ve istisnalardan yararlanabilmek için artık yeminli mali müşavir tasdik raporu sunulması gerekiyor.

Vergi mevzuatında yapılan son düzenleme ile birlikte, gelir ve kurumlar vergisi beyannamelerinde yer alan vergi indirim ve istisnalarından yararlanabilmek için yeminli mali müşavir (YMM) tasdik raporu sunulması zorunlu hale getirildi. Bu değişiklik, özellikle yüksek tutarlı indirim ve istisna uygulayan mükellefler açısından vergi planlamasını doğrudan etkileyen kritik bir adım niteliği taşıyor.

Yeni uygulamayla birlikte, artık sadece beyannamede indirim veya istisna göstermek yeterli değil. İlgili tutarların mevzuata uygunluğunun, YMM tarafından düzenlenecek tasdik raporu ile belgelenmesi gerekiyor.

Yeminli Mali Müşavir Tasdik Şartı Neden Getirildi?

Bu düzenlemenin temel amacı; vergi indirim ve istisnalarının gerçek duruma uygunluğunu, belge düzenini ve defter kayıtlarıyla uyumunu beyan aşamasında denetim altına almaktır. Böylece, sonradan yapılacak vergi incelemelerinde ortaya çıkan uyuşmazlıkların azaltılması ve vergi kaybının önlenmesi hedeflenmektedir.

YMM tasdik raporu, klasik bir danışmanlık belgesi değil; hukuki sorumluluk içeren ve beyana dayanak oluşturan resmi bir tasdik mekanizmasıdır. Bu nedenle rapor kapsamındaki indirim ve istisnalar, idare nezdinde daha güçlü bir hukuki zemine oturur. Vergi indirim ve istisnalarında YMM tasdik şartı, özellikle yüksek tutarlı kazanç elde eden mükellefler için büyük önem taşır.

Kimler YMM Tasdik Raporu Sunmak Zorunda?

Uygulama hem gelir vergisi hem de kurumlar vergisi mükelleflerini kapsamaktadır.

Gelir vergisi mükellefleri açısından:

• Beyannamede yer alan tek bir indirim veya istisna tutarı belirli bir parasal sınırı aşıyorsa,
• Birden fazla indirim ve istisnanın toplamı yüksek tutarlara ulaşıyorsa,
• İndirimli gelir vergisi gibi bazı özel uygulamalardan yararlanılıyorsa,

YMM tasdik raporu sunulması zorunlu hale gelmektedir.

Kurumlar vergisi mükellefleri açısından ise:

• Ar-Ge ve tasarım indirimleri
• Teknoloji geliştirme bölgesi kazanç istisnaları
• Yurtdışı iştirak kazancı istisnası
• Sınai mülkiyet haklarına ilişkin istisnalar
• Asgari kurumlar vergisi ve benzeri uygulamalar

gibi birçok kalem artık YMM tasdiki kapsamında değerlendirilmektedir.

Tasdik Raporu Ne Zaman Sunulmalı?

Tasdik raporunun, ilgili yıla ait gelir veya kurumlar vergisi beyannamesiyle birlikte ya da beyanname verme süresinin bitimini izleyen iki ay içinde elektronik ortamda sisteme yüklenmesi gerekir.

Bu süre içinde tasdik raporu sunulmazsa:

• İlgili indirim veya istisnadan yararlanılamaz,
• Beyan edilen tutarlar reddedilir,
• Ayrıca özel usulsüzlük cezası riski doğar.

Bu nedenle tasdik süreci, beyanname hazırlık takviminin ayrılmaz bir parçası olarak ele alınmalıdır.

Vergi Planlamasında Yeni Dönem

Son dönemde yayımlanan düzenlemeler, mükelleflerin sadece vergi oranlarına değil, usul kurallarına da odaklanmasını zorunlu kılıyor. Yeni düzenleme ile birlikte vergi indirim ve istisnalarında YMM tasdik şartı, vergi planlamasının ayrılmaz bir parçası haline gelmiştir.

Nitekim vergi ve harç tutarlarında yaşanan artışları ele aldığımız yazımızda da vurguladığımız gibi, maliyet yönetimi artık sadece rakamlarla değil, doğru uygulama ve belge düzeniyle mümkün hale geliyor.

Vergi indirim ve istisnalarında YMM tasdik şartı, özellikle:

• Yüksek kazançlı serbest meslek erbapları
• Büyüyen limited ve anonim şirketler
• Ar-Ge, yazılım, ihracat ve teknoloji odaklı firmalar

için göz ardı edilemeyecek bir yükümlülük haline gelmiştir.

Mükellefler İçin Pratik Uyarılar

• Yıl sonuna gelmeden hangi indirim ve istisnalardan yararlanılacağı netleştirilmelidir.
• Tasdik gerektiren kalemler için YMM ile önceden sözleşme yapılmalıdır.
• Belgeler ve defter kayıtları tasdik mantığına uygun şekilde düzenlenmelidir.
• “Beyan ederim, sonra bakarız” yaklaşımı artık ciddi risk taşımaktadır.

Sonuç

Vergi indirim ve istisnalarından yararlanmak için getirilen yeminli mali müşavir tasdik şartı, Türkiye’de vergi uygulamalarında yeni bir dönemin işaretidir. Bu düzenleme, vergi avantajlarını ortadan kaldırmamakta; aksine doğru, belgeli ve mevzuata uygun kullanımını zorunlu hale getirmektedir.

Vergi yükümlülükleri ve maliyet artışları hakkında detaylı bilgi için 2026 vergi ve harç tutarları konulu yazımıza da göz atabilirsiniz.

Vergi planlamasını sadece oranlara değil, tasdik ve belge süreçlerine göre yapan mükellefler, ilerleyen dönemlerde hem ceza riskinden uzak duracak hem de mali süreçlerini daha sağlıklı yönetecektir.

Vergi İndirim ve İstisnalarında YMM Tasdik Şartı – Soru & Cevap

Vergi indirim ve istisnalarından yararlanmak için ne değişti?
Artık gelir ve kurumlar vergisi beyannamelerinde yer alan bazı indirim ve istisnalardan yararlanabilmek için yeminli mali müşavir (YMM) tasdik raporu sunulması zorunlu hale geldi. Sadece beyanda bulunmak yeterli değil.

Bu zorunluluk neden getirildi?
Amaç, indirim ve istisnaların gerçek duruma uygunluğunu beyan aşamasında denetlemek. Defter kayıtları, belgeler ve hesaplamalar YMM tarafından kontrol edilerek tasdik ediliyor.

Kimler YMM tasdik raporu vermek zorunda?
Hem gelir vergisi hem de kurumlar vergisi mükellefleri kapsama giriyor.
Özellikle yüksek tutarlı indirim ve istisna uygulayan mükellefler için tasdik zorunlu.

Gelir vergisi mükellefleri için tasdik hangi durumda zorunlu?
Beyannamede yer alan tek bir indirim veya istisna tutarı belirli parasal sınırları aşıyorsa ya da birden fazla indirim ve istisnanın toplamı yüksekse YMM tasdik raporu gerekir.

Kurumlar vergisi mükellefleri hangi indirim ve istisnalar için tasdik vermeli?
Ar-Ge ve tasarım indirimleri, teknoloji geliştirme bölgesi kazançları, sınai mülkiyet hakları istisnaları, yurtdışı iştirak kazançları gibi birçok uygulama YMM tasdiki kapsamına alındı. Bu nedenle vergi indirim ve istisnalarında YMM tasdik şartı göz ardı edilmeden beyanname hazırlanmalıdır.

Tasdik raporu ne zaman sunulmalı?
Gelir veya kurumlar vergisi beyannamesiyle birlikte ya da beyanname verme süresinin bitimini izleyen iki ay içindeelektronik ortamda sunulmalı.

Tasdik raporu sunulmazsa ne olur?
İlgili indirim veya istisnadan yararlanılamaz. Ayrıca özel usulsüzlük cezası riski doğar.

Bu düzenleme mükellefler için ne anlama geliyor?
Vergi avantajları tamamen ortadan kalkmıyor. Ancak artık bu avantajlardan yararlanmak için önceden planlama, doğru belge düzeni ve YMM ile koordinasyon şart.