Gıda Takviyeleri Ve İlaçların Gider Yazılması? Şahıs Şirketlerinde Durum
Gıda takviyeleri ve ilaçların gider yazılması
Gıda takviyeleri ve ilaçların gider yazılması oldukça görecelidir. Bu soru, serbest meslek erbapları ve şahıs işletmeleri için özellikle sağlık, danışmanlık ve eğitim gibi alanlarda sıkça gündeme gelir. Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. maddesine göre, ancak ticari kazancın elde edilmesi ve sürdürülmesiyle doğrudan ilgili olan harcamalar gider olarak kabul edilir. Bu nedenle gıda takviyeleri ve ilaçlar, genel sağlık amacıyla kişisel olarak kullanılıyorsa gider yazılamaz. Ancak, söz konusu ürünler danışanlara yönelik eğitim, seans, sunum veya örnekleme kapsamında kullanılıyor ve bu durum fatura ve açıklamalarla destekleniyorsa; bu tür harcamalar sınırlı şekilde gider olarak kabul edilebilir. Yine de bu alandaki tüm harcamalar, yüksek denetim riski taşıdığı için dikkatle belgelenmeli ve kullanım amacı net biçimde açıklanmalıdır.
Gvk madde 40 – gider olarak indirilebilecek harcamalar
Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. maddesi, ticari kazancın tespitinde indirilebilecek giderleri düzenler. İlgili hükme göre:
“Ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderler” indirim konusu yapılabilir.
🔗 GVK Madde 40 – Mevzuat Linki
Bu maddeye göre yapılacak her harcamanın:
- İşle doğrudan bağlantılı olması,
- Ticari faaliyet için gerekli ve zorunlu harcama niteliğinde bulunması gerekir.
Multivitamin takviyeleri özelinde değerlendirmeler
Kişisel Kullanım Amacıyla Alınan Ürünler
Multivitamin takviyeleri genellikle kişisel sağlık için alınır ve bu tür harcamalar, işle doğrudan ilişkili olmadığından ticari kazancın tespiti açısından gider sayılmaz.
Bu durum, GVK madde 40/1 hükmü çerçevesinde değerlendirilir ve harcamanın iş ile ilgisinin ispatlanamaması halinde vergi incelemelerinde reddedilir.
İşle Doğrudan İlgili Kullanımlar
Ancak ürün:
- Seans, eğitim, tanıtım veya örnek gösterim amaçlı,
- Müşterilere yönelik danışmanlık hizmetlerinde kullanılan bir mesleki malzeme ise,
- Bu durum faturada ve açıklamada belirtiliyorsa,
gider olarak yazılabilir. Yine de bu, gri bir alandır ve mutlaka açıklama ve belge ile desteklenmelidir.
V.u.k. hükümlerine göre belgelendirme ve ispat
Vergi Usul Kanunu (VUK), ticari faaliyetlerde yapılan harcamaların belgelendirilmesi, gerçek olması ve işle ilgili olması gerektiğini açıkça belirtir.
🔗 VUK – Tam Metin ve GİB Sayfası
Faturasız, açıklamasız veya kişisel kullanımı açık şekilde yapılan harcamalar mükellef nezdinde ispat edilemez ve denetimde kabul edilmez.
Bu kapsamda:
- Harcamalar mutlaka faturalı ve şirket adına olmalı,
- Açıklama kısmında kullanım amacı net belirtilmelidir.
Gelir idaresi başkanlığı görüşleri
Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından verilen bazı özelgelerde, seans materyali, danışmanlık sunum araçları ve benzeri harcamaların belirli koşullarda gider kabul edilebileceği görülmektedir. Ancak vitamin, gıda takviyesi ve benzeri ürünler özelinde çoğu zaman kişisel kullanım riski nedeniyle reddedildiği unutulmamalıdır.
Sonuç ve Öneri
| Harcama Türü | Gider Olarak Kabul Edilir mi? | Açıklama |
|---|---|---|
| Kendi sağlığı için alınan multivitamin | ❌ Hayır | Kişisel harcama sayılır |
| İş kapsamında tanıtım/örnekleme amaçlı alınan multivitamin | ✅ Evet (koşullu) | Fatura ve açıklama ile desteklenmeli |
Multivitamin gibi ürünler yüksek denetim riski taşır. Ancak işin niteliğine ve harcamanın yapılış amacına göre açıklayıcı bir belge düzenlenerek kısmen gider yazılabilir.
Ek bilgi ve kaynak
Vergi ve muhasebe uygulamalarınızda detaylı bilgi ve vergisel konularda yapılabilecek hatalar için
➡️ 🔗 https://danisozcan.com/vergi-mevzuati/ yazımızı okuyabilirsiniz.
